1с упп компенсация за личный автомобиль

Содержание
  1. Кому положена компенсация
  2. Документальное оформление
  3. Начисление компенсации
  4. Путевые листы
  5. Бухучет
  6. Начисление компенсации за использование личного транспорта в 1с
  7. Компенсация за использование личного автомобиля в 1с бухгалтерия 8
  8. Компенсация за использование личного автомобиля
  9. V7: выплата «компенсации за использование личного автотранспорта» в упп
  10. Как в 1с 8 3 начислить компенсацию за использование личного автомобиля
  11. Как в 1с 8 3 начислить компенсацию за использование личного автомобиля в 1с 8.2
  12. Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля
  13. Как оформляются, учитываются и облагаются компенсации за применение личного транспорта в служебных целях
  14. Определяем размер компенсации
  15. Смотрим «зарплатные налоги»
  16. Из авторитетных источников
  17. Учитываем компенсацию для целей налогообложения
  18. Отражаем компенсацию в бухучете
  19. Пример. Учет выплаты работнику компенсации за использование личного автомобиля
  20. Оцениваем недостатки фиксированной компенсации
  21. Из авторитетных источников
  22. Из авторитетных источников
  23. Оформляем соглашение о выплате компенсации
  24. Соглашение об использовании личного автомобиля работника
  25. Законодательные и нормативные акты:

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0)

Наряду с интерфейсом «Такси» сохраняется и прежний интерфейс «1С:Предприятия 8». Пользователь может выбирать вид интерфейса в настройках программы (см. ).

Данная статья написана в прежнем интерфейсе «1С:Предприятия 8».

Сотрудник ООО «ТЕКС» Королев С.И. с согласия работодателя с 1 февраля 2014 г. использует в служебных целях личный автомобиль с объемом двигателя 2 200 куб. см. Согласованная сторонами трудового договора сумма ежемесячной компенсации составляет 5 000 руб. Использование личного автомобиля связано с исполнением сотрудником своих трудовых обязанностей (разъездной характер работы).

В феврале 2014 г. Королев С.И. четыре рабочих дня находился в отпуске без сохранения заработной платы. Необходимо рассчитать и начислить компенсацию.

Выполняются следующие действия:

Для начисления компенсации в пределах законодательно установленных норм расходов для целей налогообложения прибыли в плане видов расчетаНачисления

Настройка вида расчета (для компенсации сверх установленных норм, не учитываемых при налогообложении прибыли)

Для начисления компенсации за использование личного транспорта для служебных поездок, превышающей законодательно установленные нормы расходов для целей налогообложения прибыли, если по соглашению между сотрудником и работодателем компенсация выплачивается в повышенных размерах, в плане видов расчета Начисления должен быть описан пользовательский вид расчета:

Начисление компенсации за использование личного транспорта для служебных поездок

Если компенсацию необходимо начислить разово, то строки по видам расчета для начисления компенсации сотруднику и суммы компенсации в пределах и сверх норм вводятся в документ Начисление зарплаты (раздел) вручную.

В нашем примере суммы компенсации за февраль необходимо рассчитать самостоятельно (так как сотрудник 4 дня находился в отпуске без сохранения заработной платы) и вручную скорректировать результаты начисления в документе Начисление зарплаты (рис. 4).

В феврале 2014 г. 20 рабочих дней. Сотрудник 4 рабочих дня находился в отпуске без сохранения заработной платы. Фактически личный автомобиль использовался 16 рабочих дней. За дни нахождения сотрудника в отпуске без сохранения заработной платы компенсация не выплачивается.

Сумма компенсации составляет:

Использовать личный автомобиль сотрудника можно не только на основании договора аренды транспортного средства, но и выплачивая специальную компенсацию. Такая возможность предусмотрена статьей 188 Трудового кодекса РФ.

Кому положена компенсация

Компенсацию за использование личного автомобиля выплатите тем сотрудникам, чья работа связана со служебными поездками. Список таких сотрудников должен определить руководитель организации. А разъездной характер их работы должен быть зафиксирован в должностных инструкциях, трудовых договорах и т. п.

Помимо компенсации за использование личного имущества, статья 188 Трудового кодекса РФ обязывает организацию возместить сотруднику расходы, связанные с его эксплуатацией. Порядок и размер возмещения этих расходов тоже можно установить в трудовом договоре (дополнительном соглашении к нему).

Документальное оформление

Выплату компенсации за использование личного автомобиля можно предусмотреть в специальном пункте трудового договора или в дополнительном соглашении к нему.

Ситуация: можно ли не предусматривать выплату компенсации за использование личного автомобиля сотрудника в трудовом договоре, указав размер компенсации, а также возможность возмещения расходов, связанных с эксплуатацией автомобиля, в приказе руководителя?

Ответ: да, можно.

При использовании сотрудником автомобиля в служебных целях ему выплачивается компенсация, а также возмещаются расходы, связанные с использованием данного имущества.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Об этом сказано в статье 188 Трудового кодекса РФ.

Положения данной статьи не обязывают предусматривать выплату компенсации именно в трудовом договоре. Условие о выплате сотруднику компенсации за использование личного имущества не входит в перечень обязательных условий трудового договора (ст. 57 ТК РФ).

Таким образом, организация вправе предусмотреть выплату компенсации в приказе руководителя. При этом подпись сотрудника об ознакомлении с приказом расценивается как письменное соглашение между сотрудником и организацией. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую точку зрения (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 24 декабря 2008 г. № Ф04-5698/2008(11737-А81-41), Северо-Западного округа от 21 октября 2008 г. № А56-40623/2007). Аналогичный вывод следует из письма Минфина России от 16 мая 2005 г. № 03-03-01-02/140.

Читайте также:  В каких городах собираются авто

Ситуация: может ли директор от имени организации подписать приказ о выплате себе компенсации за использование своего личного автомобиля в производственных целях?

Ответ: да, может.

Никаких препятствий для того, чтобы директор подписал такой приказ, нет.

Помимо компенсации за использование личного имущества организация обязана возместить сотруднику расходы, связанные с его эксплуатацией. Порядок и размер возмещения этих расходов можно определить в трудовом договоре (дополнительном соглашении к нему). Это следует из положений статьи 188 Трудового кодекса РФ.

При этом трудовой договор (дополнительное соглашение к нему) с директором должен подписать:

Подписать трудовой договор (дополнительное соглашение к нему) может и человек, который будет наделен полномочиями подписывать подобные соглашения. Предоставить лицу такое право можно, выдав ему соответствующую доверенность.

Начисление компенсации

Компенсацию начисляйте ежемесячно в твердой сумме независимо от количества календарных дней в месяце. За время, когда сотрудник находился в отпуске, командировке или болел, компенсацию не выплачивайте.

Чтобы обосновать начисление компенсации, потребуйте от сотрудника:

Такие выводы следуют из писем Минфина России от 13 апреля 2007 г. № 14-05-07/6 и от 29 декабря 2006 г. № 03-05-02-04/192, МНС России от 2 июня 2004 г. № 04-2-06/419.

Путевые листы

Ситуация: нужно ли для выплаты компенсации за использование личного автомобиля сотрудника потребовать от него предъявить путевые листы?

Ответ: да, нужно.

По общему правилу путевой лист легкового автомобиля является первичным документом по учету работы автотранспорта и основанием для начисления зарплаты водителю (раздел 2 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78).

Основанием для выплаты компенсации за использование личного автомобиля сотрудника является приказ руководителя, в котором предусматриваются размеры такой компенсации (письмо Минфина России от 5 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/629). Для получения денег сотрудник должен представить в бухгалтерию копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке.

При этом представители контролирующих ведомств считают, что путевые листы нужны для подтверждения фактического использования личного автомобиля для служебных поездок и обоснованности понесенных расходов. Такое подтверждение необходимо для того, чтобы организация могла:

Аналогичные выводы следуют, в частности, из писем Минфина России от 23 сентября 2013 г. № 03-03-06/1/39406, от 13 апреля 2007 г. № 14-05-07/6, УФНС России по г. Москве от 4 марта 2011 г. № 16-15/020447. Некоторые суды придерживаются аналогичной позиции (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 февраля 2006 г. № А66-7112/2005).

Совет : есть аргументы, позволяющие не оформлять путевые листы для целей налогообложения.

Нормы Налогового кодекса РФ не содержат требований об обязательном оформлении путевых листов. Чтобы организация могла не удерживать НДФЛ с суммы компенсации, а также учесть эту выплату при расчете налога на прибыль (единого налога при упрощенке), необходимы документы:

Следовательно, подтвердить компенсацию и обосновать ее сумму можно иными документами (приказ руководителя, заверенная копия техпаспорта автомобиля, должностные инструкции сотрудников).

Данный подход подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 30 мая 2012 г. № А12-15477/2011, Московского округа от 19 декабря 2011 г. № А40-152815/10-116-694, Центрального округа от 10 апреля 2006 г. № А48-6436/05-8).

Таким образом, при отсутствии путевых листов организация может рассчитывать на поддержку в арбитражном суде. Если же вы хотите избежать претензий со стороны проверяющих, путевые листы лучше оформить.

Бухучет

В бухучете начисление компенсации за использование личного автомобиля сотрудника и компенсации расходов, связанных с его эксплуатацией, отразите по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции он выполняет, делайте запись:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44. ) Кредит 73

— начислена компенсация за использование личного автомобиля сотрудника (возмещены расходы, связанные с эксплуатацией личного автомобиля сотрудника).

Пример отражения в бухучете компенсации за использование личного автомобиля сотрудника для служебных поездок

В июне приказом руководителя ООО «Альфа» менеджеру организации А.С. Кондратьеву была назначена компенсация за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок. Условия эксплуатации автомобиля оговорены в дополнительном соглашении к трудовому договору с Кондратьевым.

В июле 23 рабочих дня. С 9 по 13 июля включительно Кондратьев болел. Поэтому компенсация ему положена за 18 рабочих дней. Сумма компенсации составляет:
1200 руб. : 23 дн. × 18 дн. = 939 руб.

Бухгалтер «Альфы» сделал в учете проводку:

Ежемесячно при расчете зарплаты документом Начисление зарплаты и взносов или в любое время По отдельному документу. Порядок начисления устанавливается в одноименном поле. При такой первоначальной настройке в плане видов расчета Начисления становится доступен предопределенный соответствующий вид начисления. При редактировании вида расчета Компенсация за использование личного инструмента предоставляется возможность выбрать порядок начисления в поле Начисление выполняется из списка:

Формула по умолчанию устанавливает зависимость результата от фактически отработанных сотрудником дней.

Начисление компенсации за использование личного транспорта в 1с

Без машины сейчас очень сложно не только рядовым гражданам, но и организациям, поэтому если у организации нет своего автотранспорта, работники используют свои транспортные средства, за что им положена компенсация за использование личного автомобиля. Сумма компенсации всегда одинакова и не зависит от количества календарных дней в месяце. Однако компенсация не выплачивается, если сотрудник находится в отпуске, командировке или на больничном, а также в других случаях, когда личный автомобиль не используется.

Читайте также:  Восстановить птс авто сколько стоит

Для того, чтобы начать выплачивать компенсацию на предприятии издается приказ, также для подтверждения права собственности работника на автомобиль предприятие должно потребовать у него нотариально заверенную копию технического паспорта на транспортное средство или копию доверенности, если работник управляет автомобилем на основании доверенности.

Компенсация за использование личного автомобиля в 1с бухгалтерия 8

Подробности учета — Расчеты с персоналом по оплате труда в программах 1С — Гарантии и компенсации — Возмещение расходов при использовании личного автомобиля работнику Lmn 8 — 27.03.08 — 14:01 (7) О, клево! Там так и написано фигачить через 70 счет. animatic 9 — 27.03.08 — 14:11 да тоже почитал, спасибо, надо теперь бухов убеждать 😉 FA_81 10 — 27.03.08 — 20:29 Сегодня после общения с Горячей линией 1С убедил главбуха, чтобы учитывала данное начисление на 70 счете. Правда не согласен я с такой методологией учета, т.к. данная выплата не входит в ФОТ и должна учитываться на 73 счете, но это по сути не принципиально. wPa 11 — 27.03.08 — 20:33 Вообще с разного рода компенсациями беда во всех типовых. Наш главбух стоит на своем как монумент.

Компенсация за использование личного автомобиля

Если компенсацию необходимо начислить разово (единовременным платежом), то начисление и расчет компенсации производится документом Регистрация разовых начислений сотрудников организаций.

V7: выплата «компенсации за использование личного автотранспорта» в упп

Начисление компенсации за использование личного транспорта для служебных поездок в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0). В соответствии со ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

В справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С» опубликована новая статья по программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред.

В новом начислении указываем название, указываем, что начисление не облагается НДФЛ и взносами и выбираем или добавляем проводку. Если компенсации начисляется на 26 счет, то можно выбрать отражение начислений по умолчанию или создать новую проводку для компенсации. Также компенсация может начисляться и на другие счета затрат, например, на счет 44, если у вас торговое предприятие или компенсация начисляется работнику подразделения по реализации продукции.

После создания начисления, нужно отразить его в документе «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций». Находится в верхнем меню «Зарплата», пункт «Сведения о начислениях». Сюда вносится работник, которому будет начисляться компенсация, вид начисления, период и размер компенсации.

Как в 1с 8 3 начислить компенсацию за использование личного автомобиля

Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 настроить ежемесячную компенсацию за использование личного инструмента в интересах работодателя? Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.3. По общему правилу размер компенсации за использование личного инструмента в интересах работодателя определяется в процентном отношении к стоимости инструментов с учетом нормативного срока их износа. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора.

Например, по соглашению между работодателем и сотрудником С.С. Горбунковым установлена договоренность о компенсации в размере 2 000 руб. в месяц. Сумма компенсации зависит от фактически отработанного сотрудником времени.
При Начальной настройке программы на закладке Компенсационные выплаты следует предусмотреть список выплат компенсационного характера кнопкой Добавить.

Как в 1с 8 3 начислить компенсацию за использование личного автомобиля в 1с 8.2

Сумма компенсации / Норма времени в днях * Время в днях где Сумма компенсации есть новый показатель схем мотивации с видом показателя Денежный, назначением показателя — Для сотрудника и порядком ввода показателя Вводится только при кадровых изменениях.
FA_81 27.03.08 — 09:56 Добрый день. Столкнулся с следующей проблемой. Организация выплачивает сотрудникам «Компенсацию за использование личного транспорта». Все операции по начислению и отражению в регл. учете проходят нормально.

Способ отображения данного вида расчета в регл учете задан следующей проводкой (Кт 73.01 Дт 26.01). Выплата данной компенсации производиться через банк документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Прочее списание безналичных денежных средсв». Всё бы ничего, но при этой операции не закрываются взаиморасчеты по регистру «Взаиморасчеты с работниками организации»! Собственно вопрос в том можно ли отображать данную операцию в УПП описанным мной способом или нет.

Читайте также:  Грунтовки для авто какие бывают

(разумеется без использования документа «Корректировка записей регистров» и модификации конфигурации).

Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля

Как оформляются, учитываются и облагаются компенсации за применение личного транспорта в служебных целях

Определяем размер компенсации

Трудовой кодекс предлагает выплачивать за использование транспорта в служебных целях следующие сумм ы ст. 188 ТК РФ :

Вы можете установить в соглашении, что выплачиваемая вами компенсация также состоит из двух частей: компенсации за износ транспортного средства и возмещения расходов по его эксплуатации в служебных целях.

Никаких требований к размеру компенсации и ее расчету в трудовом законодательстве нет. Поэтому вы можете установить любую разумную сумму компенсации и не обязаны приводить ее расчет.

Между тем контролирующие органы для целей уплаты налогов и взносов рекомендуют учитывать при расчете компенсации за использование личного транспортного средства:

Поэтому лучше все-таки привести в соглашении об использовании личного автомобиля работника хоть какую-нибудь методику расчета компенсации, например:

Смотрим «зарплатные налоги»

Но чтобы доказать, что это именно компенсация, а не доход работника, вам нужно запастись документами. Это:

1) соглашение между работодателем и работником об использовании личного транспорта работника, оформленное как дополнение или приложение к трудовому договору. Если вы договариваетесь о компенсации при приеме работника на работу, то эти условия можно прописать в самом трудовом договоре;

3) документы учета служебных поездок:

4) чеки (квитанции, накладные) на покупку ГСМ и оплату иных расходов, связанных с использованием работником личного транспорта в служебных целях (например, квитанция об оплате стоянки на территории аэропорта). Для удобства работник может представлять вам эти документы вместе со своим заявлением на возмещение расходов или авансовым отчетом. На основании этих документов вы компенсируете ему расходы. Затраты на ГСМ вы можете возмещать, исходя:

Уделите особое внимание правильному составлению документов для выплаты компенсации. Ведь нечеткие формулировки или ошибки в них могут обернуться доначислениями НДФЛ и страховых взносов.

Однако это не означает, что от обложения «зарплатными налогами» освобождены любые возмещаемые работнику расходы, связанные с использованием им личного транспорта для служебных поездок.

Из авторитетных источников

Заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России

Учитываем компенсацию для целей налогообложения

При этом вам нужно помнить несколько правил налогового учета этих сумм:

Отражаем компенсацию в бухучете

Чтобы минимизировать применение ПБУ 18/02, старайтесь выплачивать компенсацию работнику в месяце ее начисления.

Пример. Учет выплаты работнику компенсации за использование личного автомобиля

/ решение / ООО «Альянс» отразит в учете следующие проводки.

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
На дату перечисления компенсации работнику (31.08.2011)
Перечислена сумма компенсации работнику 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по компенсациям за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок» 51 «Расчетные счета» 5000
Сумма компенсации отражена в расходах 44 «Расходы на продажу» 73, субсчет «Расчеты по компенсациям за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок» 5000
Отражено постоянное налоговое обязательство
((5000 руб. – 1200 руб.) х 20%)
99 «Прибыли и убытки», субсчет «Постоянное налоговое обязательство» 68, субсчет «Налог на прибыль» 760

Оцениваем недостатки фиксированной компенсации

Из авторитетных источников

А вот какой позиции придерживаются представители Минфина России относительно учета фиксированной компенсации для целей налогообложения прибыли.

Из авторитетных источников

Главный специалист-эксперт Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Оформляем соглашение о выплате компенсации

В соглашении желательно предусмотреть:

Тогда соглашение будет понятно и работнику, и проверяющим. Составить его можно, например, так.

Приложение № 2
к трудовому договору № 57
от 01.03.2011

Соглашение об использовании личного автомобиля работника

Приложения:
1. Копия свидетельства о регистрации транспортного средства.
2. Копия руководства по эксплуатации автомобиля «Форд-фокус».

1. Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях.

2. Можно ли учесть компенсацию за использование личного автомобиля в расходах по налогу на прибыль и УСН.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = «FFFFFF»; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = «direct»; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = «vertical»; yandex_direct_border_type = «block»; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = «CCCCCC»; yandex_direct_title_color = «000080»; yandex_direct_url_color = «000000»; yandex_direct_text_color = «000000»; yandex_direct_hover_color = «000000»; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(» «);

Законодательные и нормативные акты:

2. Федеральный Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

3. Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 «Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией»

Источник

Поделиться с друзьями
Блог о здоровье и полезных жизненных советах